ضريبة الاستقطاع في السعودية 2026: الدليل الشامل للمنشآت
كل ما تحتاج معرفته عن ضريبة الاستقطاع (WHT) في المملكة: النسب، المدفوعات الخاضعة، إقرار شهري، والقيود المحاسبية الصحيحة.
ضريبة الاستقطاع (Withholding Tax) واحدة من أكثر الضرائب التي يخطئ فيها المحاسبون في المملكة العربية السعودية، خاصة عند التعامل مع الموردين غير المقيمين. هيئة الزكاة والضريبة والجمارك (ZATCA) تفرض غرامات وفوائد تأخير قد تتجاوز قيمة الضريبة ذاتها عند الإهمال. في هذا الدليل نشرح بشكل عملي كل ما تحتاج معرفته في 2026.
ما هي ضريبة الاستقطاع ومتى تطبَّق؟
ضريبة الاستقطاع هي ضريبة تُحجز من قبل المنشأة المقيمة في المملكة عند دفع مبالغ معينة لأشخاص غير مقيمين (سواء أفراد أو شركات) مقابل خدمات أو حقوق استخدام. يتم استقطاع نسبة من المبلغ الإجمالي وتوريدها لـ ZATCA خلال أول 10 أيام من الشهر التالي للدفع.
النسب الرئيسية في 2026
5%
إيجارات، خدمات فنية، توزيعات أرباح، فوائد قروض، تذاكر طيران دولية، أقساط تأمين وإعادة تأمين.
15%
أتعاب إدارية لخدمات تُؤدى بشكل أساسي من قبل المركز الرئيسي للشركة في الخارج (Management fees).
15%
حقوق الامتياز (Royalties)، حقوق الملكية الفكرية، والاستشارات من أطراف ذات علاقة.
20%
أرباح فرع شركة غير مقيمة عند تحويلها للخارج (Branch profits).
المعالجة المحاسبية الصحيحة
مثال عملي: شركة سعودية تستلم خدمة استشارية من شركة بريطانية بقيمة 100,000 ريال. النسبة المطبقة 15%. القيد المحاسبي عند الاستحقاق: • من حـ/ مصروف استشارات 100,000 • إلى حـ/ مورد - الشركة البريطانية 85,000 • إلى حـ/ ضريبة استقطاع مستحقة الدفع 15,000 عند سداد الضريبة لـ ZATCA يتم تخفيض حساب ضريبة الاستقطاع المستحقة مقابل النقدية.
الإقرار الشهري والمستندات المطلوبة
يجب تقديم إقرار شهري عبر بوابة ZATCA خلال 10 أيام من نهاية الشهر الذي تم فيه الدفع، وتزويد المورد غير المقيم بشهادة استقطاع (WHT Certificate) ليستخدمها للتمتع باتفاقيات تجنب الازدواج الضريبي في بلده. الإقرار السنوي يُقدَّم خلال 120 يوماً من نهاية السنة المالية.
أخطاء شائعة تجنّبها
اعتبار المورد مقيماً خطأً
تحقّق من شهادة الإقامة الضريبية (Tax Residency Certificate) قبل إغفال الاستقطاع.
تأخر التوريد
غرامة 1% من قيمة الضريبة عن كل 30 يوم تأخير + غرامة إضافية حتى السداد.
عدم إصدار شهادة الاستقطاع
يحرم المورد من الاستفادة من اتفاقيات تجنب الازدواج الضريبي.
نظام SIDA يحسب ضريبة الاستقطاع تلقائياً على فواتير الموردين غير المقيمين، يُولّد قيد محاسبي صحيح بشكل فوري، ويُجهّز تقرير الإقرار الشهري جاهزاً للرفع إلى ZATCA.